PARTIE 1 - Les opérations courantes réalisées avec les tiers Exercice 4 Vente de prestations de services - TVA sur encaissements La société VERDI, spécialisée dans l'aménagement d'espaces verts, n'a formulé aucune option en matière de TVA. Elle a adressé le 15 janvier N à un client la facture n° 6786 pour une prestation d'entretien d'espaces verts : 2 000 € HT. Le règlement est fin janvier. Le taux de TVA est de 20 %. Comptabiliser l'opération au journal de la société VERDI. Corrigé Comptabilisation En l'absence d'option pour les débits, la TVA sera exigible à l'encaissement. 15/01/N 411 706 44574 512 44574 411 44571 Clients Prestations de services TVA sur encaissements (1) Facture n° 6786 Entretien espaces verts 31/01/N Banques TVA sur encaissements (solde) Clients TVA collectée Avis de crédit n° ... Règlement facture n° 6786 (1) Le compte 44574 n'existe pas dans le PCG et peut être utilisé selon les pratiques de l'entreprise. On peut aussi utiliser le compte 4458 « Taxes sur le chiffre d'affaires à régulariser ou en attente ». 2 400 400 2 400 400 2 400 2 000 400 Exercice 5 Achat de services - Acomptes La société LAM a versé le 3 janvier N un acompte de 1 200 € à une société d'ingénierie en informatique, chargée de lui développer un système d'information des ressources humaines. La société d'ingénierie informatique n'a pas opté pour les débits. Le 20 janvier, la société LAM reçoit la facture correspondant à 10 jours de conseil au coût journalier de 300 €. Le taux de TVA est de 20 %. Le règlement est en fin de mois. Comptabiliser les opérations de janvier au journal de la société LAM. 24