Thème OPÉRATIONS AVEC LES FOURNISSEURS ET LES CLIENTS : FACTURES D'AVOIRS Exercice 12 Retour sur vente - Retour sur achat La société CIMA a livré le 20 février N des marchandises au client ART pour 5 000 € HT (TVA 20 %), remise de 5 %. Le 25 février N, le client retourne pour 1 000 € HT brut de marchandises non conformes. Le solde est réglé le jour même. Comptabiliser l'avoir au journal de la société CIMA et de la société ART. Corrigé Facture d'avoir La facture d'avoir est une facture rectificative, établie à la suite d'un évènement survenu après la facturation. Cette facture a été établie par la société CIMA à la suite de la non-conformité d'une partie des marchandises reçues par le client ART. La remise de 5 % accordée en amont doit être régularisée sur la facture d'avoir. Brut - Remise (5 %) = Net commercial + TVA (20 %) = Montant TTC Comptabilisation chez CIMA 25/02/N 707 44571 411 Ventes de marchandises TVA collectée Clients Avoir n° ... Client ART 37 950 190 1 140 1 000 50 950 190 1 140 3