Thème 5 - Opérations de trésorerie : Effets de commerce - Gestion des besoins de trésorerie à court terme Corrigé Comptabilisation Agio HT = 500 + 50 = 550 € TVA = 50 × 20 % = 10 € Agio TTC = 550 + 10 = 560 € Net en compte = 10 000 - 560 = 9 440 € 10/03/N 512 6616 6275 44566 5114 Banques Intérêts bancaires et sur opérations de financement Frais sur effets TVA sur autres biens et services Effets à l'escompte Avis de crédit n° ... 9 440 500 50 10 10 000 Exercice 28 Escompte d'une lettre de change magnétique La société PROT a adressé le 15 janvier N au client ROCA la facture n° 01020 relative à des travaux de rénovation : 10 000 € HT (TVA 10 %), règlement par lettre de change magnétique au 31 mars N, acceptée le jour même. Le 20 janvier N, la société PROT escompte à sa banque la LC. Le 22 janvier N, elle reçoit un avis de crédit de sa banque : intérêts : 8 % ; frais bancaires : 20 € HT (TVA 20 %). 1. Expliquer l'utilité d'un effet de commerce pour un fournisseur. 2. Indiquer les raisons pour lesquelles la lettre de change magnétique n'est pas traitée en comptabilité comme un véritable effet de commerce. 3. Comptabiliser les opérations de janvier au journal de la société PROT. 63