Thème 5 - Opérations de trésorerie : Effets de commerce - Gestion des besoins de trésorerie à court terme Hypothèse 2 - Report d'échéance d'une traite remise à l'escompte et création d'une nouvelle traite Intérêts de retard = 12 000 × 12 % × 31 / 360 = 124 € Les frais d'impayés sont réglés à la banque par le fournisseur. Aucune écriture n'apparaît dans les comptes du client. 28/11/N 403 401 401 6616 6275 44566 403 Fournisseurs - Effets à payer Fournisseurs Annulation de l'ancienne traite 30/11/N Fournisseurs Intérêts bancaires et sur opérations de financement Frais sur effets TVA sur autres biens et services Fournisseurs - Effets à payer Création d'une nouvelle LC n° ... Hypothèse 3 - Avance de fonds et création d'une nouvelle traite Intérêts de retard = 12 000 × 12 % × 31 / 360 = 124 € 28/11/N 512 401 401 6616 403 403 512 Banques Fournisseurs Avance de fonds 30/11/N Fournisseurs Intérêts bancaires et sur opérations de financement Fournisseurs - Effets à payer Création d'une nouvelle LC n° ... 30/11/N Fournisseurs - Effets à payer Banques Avis de débit n° ... Règlement ancienne LC n° ... 12 000 12 000 12 000 124 12 124 12 000 12 000 12 000 124 100 20 12 244 12 000 12 000 75