Thème SUIVI DE LA TRÉSORERIE : RAPPROCHEMENT BANCAIRE Exercice 36 État de rapprochement bancaire La société BEL détient son compte courant au CIC (compte 512 - CIC). Le compte 512 - Banque CIC présente un solde débiteur de 820 € au 31 août N. L'examen du relevé bancaire fait apparaître les informations suivantes : - au 31 août, le compte présente un solde créditeur de 3 200 € ; - le 20 septembre, le client ROUX a viré 3 000 € sans aviser l'entreprise ; - le 24 septembre, la banque a prélevé des frais bancaires pour 240 € TTC ; - le 25 septembre, un chèque de 200 € a été adressé au fournisseur PIRA en règlement d'une dette ; ce chèque n'a toujours pas été encaissé ; - le 27 septembre, une lettre de change magnétique a été prélevée au profit du fournisseur TISSO pour 600 € ; aucun enregistrement n'a eu lieu ; - le 28 septembre, un prélèvement au bénéfice de France Télécom a été effectué pour 480 € TTC ; la facture n'est toujours pas parvenue à la société au 30 septembre ; - le 30 septembre, des dividendes sur des VMP actions FIX ont été virés au compte pour 500 €. 1. Rappeler l'intérêt d'effectuer un rapprochement bancaire. 2. Présenter l'état de rapprochement bancaire au 30 septembre N. 3. Comptabiliser les écritures relatives à cet état de rapprochement au journal de la société BEL. 6 79