Thème 1 - Les immobilisations corporelles VNC comptable = 100 000 - 50 625 = 49 375 Reprise des amortissements non apurés = 5 053 - 3 707 = 1 346 31/12/N 462 757 44571 657 28154 2154 6811 28154 145 78725 145 78725 Créances sur cessions d'immobilisations Produits des cessions d'immobilisations incorporelles et corporelles TVA collectée Constatation de la cession du matériel 31/12/N Valeurs comptables des immobilisations incorporelles et corporelles cédées Amortissements du matériel industriel Matériel industriel Sortie du matériel 31/12/N Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles et corporelles Amortissements du matériel industriel Annuité comptable 31/12/N Amortissements dérogatoires Reprises sur provisions réglementées − Amortissements dérogatoires Reprise dérogatoire 31/12/N Amortissements dérogatoires Reprises sur provisions réglementées − Amortissements dérogatoires Reprise des amortissements non apurés Véhicule de tourisme Années N-2 N-1 N Total (1) (18 000 / 5) × 180 / 360 = 1 800 (2) 18 000 / 5 = 3 600 (3) [(18 000 - 7 000) / 4] × 180 / 360 = 1 375 (4) (18 000 - 7 000) / 4 = 2 750 CDE à l'achat = 0 Vérification du complément de TVA : (18 000 / 1,20) × 20 % × (1 - 0) × (5 - 3) / 5 = 1 200 81 1 346 1 346 3 707 3 707 22 500 22 500 49 375 50 625 100 000 48 000 40 000 8 000 Amortissement fiscal 1 800 (1) 3 600 (2) 3 600 9 000 Amortissement comptable 1 375 (3) 2 750 (4) 2 750 6 875 Amortissement dérogatoire Dotations 425 850 850 2 125 Reprises